Cómo documentar los resultados de la auditoría de riesgos

  1. Negocios
  2. Contabilidad
  3. Auditoría
  4. Cómo documentar los resultados de la auditoría de riesgos

Libro Relacionado

Por Maire Loughran

A medida que realiza su trabajo de investigación para conocer a su cliente de auditoría, siguiendo sus procedimientos de evaluación de riesgos y evaluando el riesgo de incorrecciones materiales, debe documentar exhaustivamente todo lo que hace. Esta documentación se utiliza para proporcionar una pista de auditoría clara de los pasos que se han dado para tener una justificación por escrito de los distintos niveles de riesgo que se han evaluado para las cuentas y operaciones de balance/PyG.

Lo que parece perfectamente evidente un día será cada vez menos memorable a medida que avance la auditoría. Su trabajo al documentar debe ser conciso y proporcionar suficiente información sobre cada factor de riesgo de auditoría para que tanto usted como los miembros de su firma que no estén familiarizados con el cliente puedan entender cómo llegó a sus conclusiones sobre los factores de los que usted es responsable.

Por ejemplo, si su pieza del rompecabezas es mirar los ingresos, usted documenta la siguiente información:

  • Su comprensión de los productos y servicios de la empresa: Por ejemplo, si usted está buscando a un fabricante de ropa, usted indicaría qué tipos de ropa fabrica y discutiría brevemente su mercado objetivo: los individuos hacia los cuales enfoca sus esfuerzos publicitarios, y también documentaría su comprensión de cómo el cliente vende su línea de ropa: en línea, al por menor (vendiendo directamente al usuario final) y/o al por mayor (vendiendo a un intermediario que comercializa los bienes al usuario final).
  • La política de reconocimiento de ingresos del negocio y si el método utilizado es apropiado: Los ingresos sólo se reconocen cuando son devengados y realizables. Ganado significa que el negocio hizo lo que se suponía que debía hacer – el bien o servicio se ha transferido al cliente. Por ejemplo, la compañía envía 200 camisas a una pequeña tienda de ropa. Después de que se envía el pedido, la tienda cierra y el propietario desaparece. No se trata de ingresos que puedan registrarse. La compañía obtuvo los ingresos cuando envió las camisas, pero los ingresos no son realizables.
  • Cualquier riesgo restante: Por ejemplo, podría decir que no hay ningún riesgo restante porque la compañía utiliza métodos apropiados para registrar los ingresos y proporciona una reserva adecuada para la mercancía devuelta. Si existe un riesgo restante, como por ejemplo, que la posibilidad de cobro no sea razonablemente posible, deberá tomar nota de ello.

El documento de trabajo que utiliza para documentar sus acciones sigue este formato básico. Tenga en cuenta que este ejemplo sólo trata un factor de riesgo específico. Para cubrir adecuadamente todos los riesgos, usted tendrá muchos factores de riesgo diferentes, descripciones y conclusiones con respecto al riesgo restante.

Un documento de trabajo sobre factores de riesgo para las políticas de reconocimiento de ingresos.

Add Comment