Cómo utilizar informes financieros para calcular el número de días en Acreedores

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Lectura de los informes financieros para tontos, 3ª edición

Por Lita Epstein

El número de días en la proporción de cuentas por pagar permite a los lectores de informes financieros ver el tiempo promedio que tarda una empresa en pagar sus facturas. Si una empresa tarda más en pagar sus facturas cada año, o si las paga durante un período de tiempo más largo que otras empresas de su sector, puede estar teniendo un problema de flujo de caja.

Del mismo modo, si una empresa paga sus facturas más lentamente que otras empresas del mismo sector, eso también podría ser un problema.

Cómo calcular la relación

Utilice la siguiente fórmula para calcular el número de días en cuentas por pagar:

Promedio de cuentas por pagar ÷ Costo de los bienes vendidos × 360 días = Días de cuentas por pagar

Nota: La industria utiliza 360 días en lugar de los 365 de un año completo para hacer este cálculo basado en un mes promedio de 30 días (30 × 12 = 360).

Puede utilizar los balances generales y las declaraciones de ingresos de Mattel y Hasbro para encontrar el número de días en la proporción de cuentas por pagar. No es necesario calcular el promedio de cuentas por pagar porque ya lo hizo si calculó el índice de rotación de cuentas por pagar.

Mattel

$360.187.000 (Promedio de cuentas por pagar) ÷$3.011.684.000 (Costo de los bienes vendidos) ×360 = 43,1 días

Mattel tarda unos 43,1 días en pagar sus facturas, o unas 6,2 semanas, es decir, unas 4 semanas menos de lo que tarda Mattel en cobrar a sus clientes: 10,02 semanas, como muestra el índice de rotación de cuentas por cobrar.

Por lo tanto, Mattel está recibiendo dinero en efectivo de sus clientes a un ritmo más lento que el que está pagando en efectivo a sus vendedores y proveedores. Esta emisión puede ser un factor en la necesidad de obtener préstamos a corto plazo por valor de 9.844 millones de dólares, como se muestra en el balance general.

Hasbro

137.385.000 (Promedio de cuentas por pagar) ÷$1.671.980.000 (Costo de los bienes vendidos) × 360 = 29,6 días

Hasbro tarda aproximadamente 29,6 días, o 4,2 semanas, en pagar sus facturas. El índice de rotación de cuentas por cobrar de Hasbro muestra que sus clientes tardan algo más de 13,12 semanas en pagar sus facturas. Por lo tanto, Hasbro debe pagar sus facturas más rápido de lo que sus clientes pagan las suyas, lo que podría causar un problema de flujo de caja.

¿Qué significan los números?

Si el número de días que una empresa tarda en pagar sus facturas aumenta de año en año, puede ser una señal de alarma que indique un posible problema de flujo de caja. Para saber con certeza lo que está sucediendo, compare la compañía con compañías similares y los promedios de la industria.

Así como las cuentas por cobrar preparan un calendario de antigüedad para las cuentas de los clientes, las compañías preparan informes financieros internos para las cuentas por pagar que muestran a qué compañías le deben dinero, la cantidad que deben y el número de días por los que han debido esa cantidad.

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