Cómo utilizar las métricas de liquidez de la rotación de cuentas por cobrar

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Las empresas utilizan las métricas de rotación de cuentas por cobrar para determinar si están cobrando el dinero que los clientes les deben. Para saber exactamente qué tan bien está haciendo una empresa para realizar las ventas que se cobrarán en el futuro y qué tan bien está recaudando el dinero que la gente le debe, la empresa puede usar la métrica de facturación de cuentas por cobrar, que calcula de esta manera:

Para utilizar esta ecuación, siga estos pasos:

  1. Busque ventas netas a crédito en la cuenta de explotación (PyG).
  2. Utilice los balances del año en curso y del año anterior para calcular el promedio de los créditos brutos: Sume las cuentas por cobrar de ambos años y divida ese número entre 2.
  3. Divida las ventas netas por la respuesta del Paso 2 para obtener la facturación de las cuentas por cobrar.

Esta métrica se denomina volumen de negocios porque mide el número de veces que el valor promedio de las cuentas por cobrar de una empresa se convierte; en otras palabras, el número de veces que las cuentas por cobrar se han cobrado como ventas y han comenzado de nuevo con cuentas por cobrar totalmente nuevas.

Por supuesto, la empresa todavía está adquiriendo créditos, por lo que la cuenta de deudores nunca se agota; sin embargo, el valor medio todavía se puede cobrar como ventas. Si el número es muy bajo, entonces la compañía puede estar teniendo dificultades para cobrar el dinero que se le debe.

Las empresas pueden utilizar la métrica de liquidez de las cuentas por cobrar en días para calcular el número de días que les toma cobrar una cantidad equivalente a la cantidad total promedio que se les debe. A medida que una empresa cobra el dinero que se le debe, la cantidad total que se le debe en promedio aumenta o disminuye dependiendo de la rapidez con la que cobra su dinero.

El volumen de negocios de las cuentas por cobrar en días métricos se ve así:

Sigue estos pasos para usar esta ecuación:

  1. Utilice los balances del año en curso y del año anterior para calcular el promedio de los créditos brutos: Sume las cuentas por cobrar de ambos años y divida ese número entre 2.
  2. Encuentre las ventas netas cerca de la parte inferior de la cuenta de explotación (PyG) para el año en curso.
  3. Divida las ventas netas entre 365. La respuesta que obtiene es el número promedio de ventas que la compañía está haciendo por día en el año en curso.
  4. Divida la respuesta del Paso 1 por la respuesta del Paso 3 para obtener el número de días que toma cobrar como ventas un valor total que es equivalente a la cantidad promedio de dinero que se le debe a la compañía como cuentas por cobrar.

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