Cómo utilizar los informes financieros para calcular el ratio rápido

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Por Lita Epstein

Más estricto que el coeficiente actual es una prueba en los informes financieros llamada coeficiente rápido o coeficiente de prueba de fuego, que mide la capacidad de una empresa para pagar sus facturas sin tener en cuenta el inventario. El cálculo incluye sólo el efectivo en caja o el efectivo ya vencido de las cuentas por cobrar.

A diferencia de la proporción actual, la proporción rápida no incluye el dinero anticipado de la venta de inventario y el cobro de dinero de esas ventas. Para calcular este ratio, se utiliza un proceso de dos pasos: Primero, encuentre los activos que una compañía puede convertir rápidamente en efectivo; luego divida esos activos rápidos entre los pasivos corrientes.

Cómo calcular el ratio rápido

Este es el proceso de dos pasos que utiliza para encontrar la proporción rápida:

  1. Determine los activos fijos rápidos = Efectivo + Cuentas por cobrar + Inversiones a corto plazo
  2. Activos rápidos ÷ Pasivos corrientes = Proporción rápida o proporción de prueba de ácido

Utilizando información de los balances de Mattel y Hasbro, aquí está el proceso de dos pasos. Nota: Sólo se añadieron dos cifras para encontrar los activos rápidos de Mattel y Hasbro porque ambas empresas combinan efectivo e inversiones a corto plazo o valores negociables en sus balances.

Mattel

Activos rápidos = 1.335.711.000 dólares + 1.226.833.000 dólares = 2.562.544.000 dólares

2.562.544.000 dólares (Activo rápido) ÷ 1.716.012 dólares (Pasivo circulante) = 1,49 dólares (Proporción rápida)

Así que Mattel tiene $1.49 de activos rápidos por cada $1 de pasivos corrientes.

Hasbro

Activo rápido = $849,701+ $1,029,959 = $1,879,660,000

1.879.660.000 dólares (Activo rápido) ÷ 960.435.000 dólares (Pasivo circulante) = 1,96 dólares (Proporción rápida)

Por lo tanto, Hasbro tiene $1.96 de activos rápidos por cada $1 de pasivos corrientes.

Hasbro está en una mejor posición que Mattel basado en el ratio rápido, pero ambas compañías tienen un ratio rápido de más de 1, por lo que no deberían tener problemas para pagar sus facturas.

¿Qué significan los números?

Por lo general, se considera que una empresa se encuentra en una buena posición siempre y cuando su ratio rápido sea superior a 1. Un ratio rápido por debajo de 1 es una señal de que la empresa probablemente tendrá que vender algunas inversiones a corto plazo para pagar facturas o asumir deudas adicionales hasta que venda más de su inventario.

Si usted está mirando las declaraciones de las empresas del sector minorista, es más probable que vea una proporción rápida por debajo de 1. Las tiendas minoristas a menudo tienen mucho más dinero atado en el inventario que otros tipos de negocios. Mientras la compañía que está evaluando opere en o cerca de la proporción rápida de compañías similares en la industria, es probable que no esté ante una situación problemática.

Recuerde que un ratio rápido de menos de 1 puede ser una señal de problemas en el futuro si la compañía no es capaz de vender su inventario rápidamente. Otros problemas que pueden causar problemas incluyen los clientes de pago lento y las cuentas por cobrar que no se cobran cuando se facturan.

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