Cómo utilizar los informes financieros para calcular el volumen de negocios de las cuentas por cobrar

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Por Lita Epstein

Las ventas son excelentes, pero si los clientes no pagan a tiempo, las ventas no valen mucho para un negocio y sus informes financieros. De hecho, alguien que no paga por los productos que toma no es mejor para el negocio que un ladrón. Cuando se evalúan las perspectivas futuras de una empresa, una de las mejores maneras de juzgar qué tan bien está administrando su flujo de caja es calcular la relación de rotación de cuentas por cobrar.

Un balance enumera las cuentas de crédito de deudor en la partida Deudores. Cualquier compañía que venda sus productos a crédito a los clientes debe llevar un registro de a quién le otorga crédito y si esos clientes pagan sus facturas.

Las transacciones financieras que involucran ventas con tarjetas de crédito no se contabilizan en las cuentas por cobrar, sino que se manejan como si fueran dinero en efectivo. El tipo de crédito al que esto se refiere es el crédito en la tienda. En este caso, la factura que recibe el cliente procede directamente de la tienda o empresa donde el cliente compró el artículo.

Cuando una tienda realiza una venta a crédito, introduce la compra en la cuenta de crédito del cliente. Al final de cada período de facturación, la tienda o empresa envía al cliente una factura por las compras que realizó a crédito.

El cliente normalmente tiene entre 10 y 30 días a partir de la fecha de facturación para pagar la factura. Cuando usted calcula el índice de rotación de cuentas por cobrar, está viendo qué tan rápido los clientes están pagando esas cuentas.

Cómo calcular el volumen de negocios de las cuentas por cobrar

Aquí está la fórmula de tres pasos para probar la rotación de cuentas por cobrar:

  1. Calcular el promedio de las cuentas por cobrar:
  2. Encuentre el índice de rotación de cuentas por cobrar: Ventas netas ÷ Promedio de cuentas por cobrar = Índice de rotación de cuentas por cobrar
  3. Encuentre el período de crédito de ventas promedio (el tiempo que le toma a los clientes pagar sus facturas): 52 semanas ÷ Índice de rotación de cuentas por cobrar = Período de crédito de ventas promedio

Si trabaja dentro de la empresa, una prueba aún mejor es utilizar las ventas anuales a crédito en lugar de las ventas netas, ya que las ventas netas incluyen tanto las ventas en efectivo como las ventas a crédito. Pero si usted es un extraño que lee los estados financieros, no puede averiguar el número de ventas a crédito.

Puede probar la rotación de cuentas por cobrar utilizando los estados de resultados y balances de Mattel y Hasbro 2012.

Mattel

  1. Calcular el promedio de cuentas por cobrar:($1,226,833,000 + $1,029,959,000) ÷ 2 = $1,236,760,000
  2. Encuentre la relación de rotación de cuentas por cobrar de Mattel para 2012: $6,420,881,000 (Ventas netas) ÷ $1,236,760,000 (Promedio de cuentas por cobrar) = 5.19 veces.
  3. Encuentre el período promedio de cobro de crédito: 52 semanas ÷ 5.19 (Índice de rotación de cuentas por cobrar) = 10.02 semanas

Los clientes de Mattel tenían un promedio de 10,2 semanas para pagar sus facturas.

Comparar estos datos con los del año anterior es una buena manera de ver si la situación está mejorando o empeorando. Si utiliza el mismo proceso para calcular el período de cobro de crédito promedio de Mattel en 2011, encontrará que la respuesta es de 5,07 semanas, lo que significa que la empresa tardó un poco más en cobrar en 2011 que en 2012.

Para entender la importancia de esto, mire lo que está sucediendo con empresas similares, así como lo que está sucediendo dentro de la industria en su conjunto. Puede ser un problema interno de la empresa, o puede ser un problema de toda la industria relacionado con los cambios en la situación económica.

Hasbro

  1. Calcular el promedio de cuentas por cobrar de Hasbro:($1,029,959,000 + $1,034,580,000)/2 = $1,032,270,000
  2. Calcular la tasa de rotación de cuentas por cobrar de Hasbro para 2012: $4,088,983,000 (Ventas netas) ÷ $1,032,270,000 (Promedio de cuentas por cobrar) = 3.96 veces
  3. Calcular el período de crédito de ventas promedio: 52 semanas ÷ 3.96 (Índice de rotación de cuentas por cobrar) = 13,13 semanas

Las cuentas por cobrar de Hasbro se entregaron a un ritmo más lento que las de Mattel.

¿Es eso una mejora o un paso atrás para Hasbro? Usando los números de 2011, usted encontrará que Hasbro tardó 12,52 semanas en cobrar a sus clientes. Por lo tanto, la empresa experimentó un deterioro en el cobro de sus cuentas por cobrar.

¿Qué significan los números?

Cuanto mayor sea el índice de rotación de cuentas por cobrar, más rápido pagarán sus cuentas los clientes de la empresa. La mayoría de las veces, el cobro de las cuentas por cobrar está directamente relacionado con las políticas de crédito que la empresa establece. Por ejemplo, un alto índice de rotación puede parecer muy bueno, pero ese índice también puede significar que las políticas de crédito de la empresa son demasiado estrictas y que está perdiendo ventas porque pocos clientes califican para obtener crédito.

Una baja tasa de rotación de cuentas por cobrar generalmente significa que las políticas de crédito de una empresa son demasiado flexibles, y la empresa puede no estar haciendo un buen trabajo de cobranza en sus cuentas. En el caso de Mattel y Hasbro, las bajas tasas de pago pueden ser indicativas del entorno económico en la industria del juguete desde el estallido de la burbuja de 2008, lo que no constituye un problema importante con sus procesos de aprobación de crédito.

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