Cómo utilizar los informes financieros para decidir si las ofertas de descuento tienen buen sentido financiero

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Por Lita Epstein

Una forma común en que las compañías animan a sus clientes a pagar temprano es ofrecerles un descuento. En el mundo de los informes financieros, cuando se ofrece un descuento, un cliente puede ver un término como “2/10 neto 30” o “3/10 neto 60” en la parte superior de su factura. “2/10 neto 30” significa que el cliente puede tomar un descuento del 2 por ciento si paga la factura dentro de 10 días.

De lo contrario, debe pagar la cuenta en su totalidad dentro de los 30 días. “3/10 neto 60” significa que si el cliente paga la factura dentro de 10 días, puede tener un descuento del 3 por ciento; de lo contrario, debe pagar la factura en su totalidad dentro de 60 días.

Aprovechar este descuento ahorra dinero a los clientes, pero si un cliente no tiene suficiente dinero en efectivo para aprovechar el descuento, necesita decidir si utiliza su línea de crédito para hacerlo. Comparar el interés ahorrado al tomar el descuento con el interés que una compañía debe pagar para pedir dinero prestado puede ayudar a la compañía a decidir si el uso del crédito para obtener el descuento es una decisión inteligente.

Cómo calcular la tasa de interés anual

La fórmula para calcular la tasa de interés anual es:

([% descuento] ÷[100 – % descuento]) x (360 ÷Número de días pagados anticipadamente) = Tipo de interés anual

Para plazos de 2/10 neto 30

Primero debe calcular el número de días que la compañía estaría pagando la factura anticipadamente. En este caso, está pagando la factura en 10 días en lugar de 30, lo que significa que está pagando la factura 20 días antes de lo que requieren los términos. A continuación, calcule el tipo de interés utilizando la fórmula del tipo de interés anual:

(2[% descuento] ÷98[100 – 2]) x (360 ÷20[Número de días pagados anticipadamente]) = 36,73%.

Este porcentaje es mucho más alto que el tipo de interés que la empresa puede tener que pagar si necesita utilizar una línea de crédito para satisfacer sus necesidades de flujo de caja, por lo que tiene sentido aprovechar el descuento.

Por ejemplo, si una empresa tiene una factura de 100.000 dólares y se beneficia de un descuento del 2%, sólo tiene que pagar 98.000 dólares y ahorra 2.000 dólares. Incluso si tiene que pedir prestado los $98,000 a una tasa anual del 10 por ciento, lo que costaría alrededor de $544 por 20 días, aún así ahorra dinero.

Para plazos de 3/10 neto 60

Primero, encuentre el número de días que la compañía estaría pagando la cuenta antes de tiempo. En este caso, está pagando la factura dentro de los 10 días, lo que significa que está pagando 50 días antes de lo que requieren los términos. Luego, calcule la tasa de interés, usando esta fórmula:

(3[% descuento] ÷97[100 – 3]) x (360 ÷50[Número de días pagados anticipadamente]) = 22,27%.

Pagar 50 días antes le da a la compañía una tasa de interés anual de 22.27 por ciento, la cual es probablemente más alta que la tasa de interés que tendría que pagar si tuviera que usar una línea de crédito para cumplir con los requisitos de flujo de caja. Pero la tasa de interés no es tan buena como los términos de 2/10 neto 30.

Una compañía con 3/10 términos netos de 60 probablemente elegirá tomar el descuento, siempre y cuando el costo de sus líneas de crédito tenga una tasa de interés más baja que la tasa que está disponible con estos términos.

¿Qué significan los números?

Para la mayoría de las compañías, aprovechar estos descuentos tiene sentido siempre y cuando la tasa de interés anual calculada usando esta fórmula sea más alta que la que deben pagar si piden dinero prestado para pagar la factura antes de tiempo.

Esto se convierte en un gran problema para las compañías porque, a menos que su inventario se entregue muy rápidamente, 10 días probablemente no es suficiente tiempo para vender todo el inventario comprado antes de tener que pagar la factura por adelantado. Su dinero en efectivo no provendría de las ventas sino, más probablemente, de los préstamos.

Si el flujo de caja es escaso, la empresa tiene que pedir fondos prestados utilizando su línea de crédito para aprovechar el descuento. Por ejemplo, si la empresa compra 100.000 USD en mercancías para vender a plazos de 2/10 neto 30, puede ahorrar 2.000 USD pagando en un plazo de 10 días.

Si la empresa no ha vendido todos los bienes, tiene que pedir prestados los 100.000 dólares durante 20 días, lo que no sería necesario si no intentara aprovechar el descuento. Usted puede asumir que el interés anual en la línea de crédito de la compañía es del 9 por ciento. ¿Tiene sentido pedir prestado el dinero?

La compañía tendría que pagar el interés adicional sobre la cantidad prestada sólo por 20 días adicionales (porque ese es el número de días que la compañía debe pagar la factura antes de tiempo). Calcular el interés anual del 9 por ciento de $100,000 equivale a $9,000, o $25 por día.

Pedir prestado ese dinero costaría $500 adicionales ($25 por 20 días). Por lo tanto, aunque la compañía debe pedir prestado el dinero para pagar la cuenta antes de tiempo, el descuento de $2,000 todavía le ahorraría $1,500 más que el costo de $500 de intereses que implica pedir prestado el dinero.

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